7月大征期，增值税申报避坑指南：远离低级涉税错误

正当7月大征期的时候, 申报表填错了一个数字, 这有可能会致使多缴或者少缴税款项！零申报可不等于不用去管！这些增值税申报的“雷区”你踩过几个? 文章梳理出来了6个增值税申报常见的误区, 收好这份避开坑的指南, 远离税务方面的风险！

误区一：公司刚注册云政通企业发展赋能，还没有发生业务，所以不需要申报增值税。

合规提示: 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条作出规定, 对于纳税人来讲, 在纳税期内要是不存在应纳税款, 同样是应依照规定去办理纳税申报的。

所以, 纳税人或者扣缴义务人应当按照规定的期限, 向主管税务机关去办理纳税申报, 或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。哪怕纳税期内企业没有开展任何业务, 同样需要按时进行零申报, 不然就会对企业的经营以及纳税信用产生影响。

误区二: 公司有着诸多业务, 这些业务多和个人产生关联, 不存在开发票的需求因此不开具发票, 进而认为不开具发票就压根无需申报针对增值税的收入项目。

合规提示啦: 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条作出规定, 其中增值税纳税义务发生时间是这样的, 其一, 要是销售货物或者应税劳务, 那就是收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；而要是先开具发票的情况, 那就是开具发票的当天。其二, 对于进口货物而言, 是报关进口的当天。另外, 增值税扣缴义务发生时间呢, 是纳税人增值税纳税义务发生的当天。

所以, 在收讫销售款项或者获取索取销售款项凭据的当天, 就有了未开票收入, 也就产生了纳税义务而且理应按规定缴纳增值税。申报之时, 小规模纳税人得以在【货物及劳务销售额】或者【服务、不动产和无形资产销售额】的地方, 一般纳税人要在【未开具发票】栏次之处, 按照实际情形进行补充填录。

错误认知之三: 公司存在一部分销售额, 能够享有免税方面的政策利好, 而不必精准地去分辨, 然后填写应缴纳税款的销售额以及可免税的那部分销售额, 如此便能够享受到相应红利了。

合规提示注意啦, 要是把那种免税的销售额, 像农业生产者售卖的自己产出的农产品不用交增值税这类情况, 错误地算到需要缴税的销售额里面去申报纳税, 或者反过来, 把应该缴税的销售额错误地写成免税销售额了, 这样就会致使少交或者多交税款, 进而带来税收方面的风险, 所以一定要精确地分辨清楚, 然后正确填写应税销售额以及免税销售额。

要是存在免税销售额的情况, 那就得点击【增值税】这个标题, 然后进入填表式申报, 在【增值税减免税申报明细表】当中, 于【二、免税项目】这里, 依据实际情形去进行填写；要是属于小规模纳税人企业, 而且季度销售额低于30万元, 还发生了免税行为, 先是要填在【小微企业免税销售额】这栏次。

误区四, 公司在上个季度开具了增值税专用发票, 然而按季度计算的总销售额并未超过 30 万元, 所以并不需要对开具增值税专用发票的销售额区分开来进行填写。

进行合规提醒, 《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》, 也就是国家税务总局公告2023年第1号, 其中的第四条有这样的规定, 那就是小规模纳税人要是取得了应税销售收入, 并且适用1号公告第一条规定的免征增值税政策的情况之下, 纳税人是能够就该笔销售收入选择放弃免税, 进而开具增值税专用发票的。

于是, 存在这样一类小规模纳税人, 即在一个季度之中, 其总销售额没有超过30万元, 或者在一个月之内, 其总销售额没有超过10万元, 然而却开具了增值税专用发票, 对于这类小规模纳税人而言，他们自己开具或者由税务机关代开的增值税专用发票, 是不可以享受免税待遇的, 而必须按照征收率去申报缴纳税款。

注意区分申报表相关栏次的区别。

“增值税专用发票不含税销售额”, 这一内容指的是填写, 纳税人自行开具和税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额, 将它们进行合计得出的结果。

“其他增值税发票不含税销售额”, 这一表述需填写的是, 在增值税发票管理系统所开具的增值税专用发票范围以外的, 其他发票的不含税销售额。

误区五: 企业属于适用增值税差额征税政策的小规模纳税人, 然而却没有按照差额征税扣除之后的销售额去填写申报表。

合规提示告诉你, 《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》, 也就是国家税务总局公告2023年第1号里的第二条有规定说明, 对于适用增值税差额征税政策的小规模纳税人而言, 是要以差额后的销售额来确定可不可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策的。

《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》里的“免税销售额”相关栏次, 这里说的就是“小微企业免税销售额”那一栏, 要填入经过差额计算之后得出的销售额。

误区六: 企业在进行申报的时候, 出现了“强制类申报比对不通过”这样的状况, 在进行强制提交之后, 就不需要对情况进行跟踪处理了。

合规提示一下, 申报表递交之后, 系统将会去把申报数据和后台数据开展比对, 以此来判定是不是存在比对未通过的情形, 要是不通过就会出现提示。要是系统出现了“强制类申报比对不通过”这种状况, 纳税人能够依据系统提示去点击【修改报表】；还能够点击【强制提交】, 不过会产生申报比对异常转办事项, 纳税人填好具体原因之后提交至税务人端财税常识避坑指南 远离低级涉税错误云政通企业孵化服务云政通财税生态化战略云政通（云南）控股有限公司云政通财税诚信，纳税人需要跟踪比对异常处理状况, 不然会对发票开具等事项办理造成影响。

若纳税人已确定所填数据没有错误, 那么可先填写情况说明, 接着强制提交。随后, 能够在【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】里去查询办理的进度, 或者借助电子税务局征纳互动实施咨询, 再耐心等待异常锁定被解除。

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