新手会计必看：增值税申报表附列资料（二）第1栏填报实操

缴税申报时, 企业每月都得填写好些纳税申报表, 这里面, 增值税及附加税费申报表附列资料（二）相当关键, 它是用来详细列出本期进项税额的, 刚开始接触报税的新手会计或许会为此感到困惑, 鉴于这样, 我们匠心整理了增值税及附加税费申报表得模板, 还详细解读了附列资料（二）填写要点, 目的是给新手会计提供有用助力。

第1栏

呈现了纳税人所获取的, 认证相符且在本期进行申报抵扣的增值税专用发票的详尽情形。此栏目的数据, 应当综合第2栏的“其中: 本期认证相符且本期申报抵扣”以及第3栏的“前期认证相符且本期申报抵扣”的数据来予以填报。对于适用取消增值税发票认证规定的纳税人而言, 通过增值税发票综合服务平台挑选出来的, 用于抵扣的增值税专用发票, 会被视作“认证相符”。

第2栏

本期经认证相符并且紧接着在本期进行申报抵扣操作的增值税专用发票特定细节状况被详细逐一罗列出来。需要着重留意哦, 这一栏仅仅是专门用来填写那些本期认证对得上号而且同时在本期申报完成申请抵扣方面的部分, 那些剩余的数据, 则已经是在第 1 栏里面经过综合整理后进行全面完整的体现。

第3栏

那样便呈现出了前期认证相符以及本期申报抵扣的增值税专用发票的情形, 同样的, 此栏数据亦是第1栏的构成部分, 除此之外, 纳税人本期申报抵扣的收费公路通行费增值税电子普通发票须填写在第1至3栏的有关位置处。

第4栏

涵盖了本期申报抵扣详情的, 是除去增值税专用发票之外的其他扣税凭证。这些凭证有海关进口增值税专用缴款书, 农产品收购发票或销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）, 代扣代缴税收完税凭证, 加计扣除农产品进项税额, 以及其他符合政策规定的扣税凭证。该栏的数据应当等于第5至8b栏的数据之和。

第5栏

专门用于反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。

第6栏

填写本期按规定准予抵扣的完税凭证上注明的增值税额。

第7栏

彰显纳税人把购进的农产品用以生产销售, 抑或是委托受托加工 13%税率货物之际加计扣除的农产品进项税额, 需留意, 本栏不用填写“份数”以及“金额”。

第8栏

用于体现依照规定在本期能够申报抵扣的其他扣税凭证情形。要是纳税人依照规定不可以抵扣而且并未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产出现用途转变, 用于允许抵扣进项税额的应税项目, 那么能够在用途转变的次月把符合条件的进项税额填进本栏的“税额”里。

第9栏

这个金额还有税额, 是按规定本期用于购建不动产的扣税凭证上所表明的。这里的购建不动产, 针对的是纳税人, 是在2016年5月1日后才给予取得, 并且在会计制度方面按照固定资产来进行核算的不动产, 再者就是在2016年5月1日后所取得的不动产在建工程。取得不动产的方式包含直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等等, 不过房地产开发企业自行开发的房地产项目是要排除在外的, 是这样的情况。本栏次包含第1栏里头本期作用于购建不动产的增值税专门用发票, 以及第4栏内本期运用于购建不动产的其他扣减税额凭证, 而且“金额”以及“税额”都必须要大于或等于0。

第10栏

体现按照规定, 在本期用以购建不动产的扣税凭证之上显示的金额以及税额。其中购建不动产, 专门指的是纳税人于2016年5月1日之后所取得并且在会计制度方面按照固定资产进行核算的不动产, 又或者是2016年5月1日之后取得的不动产在建工程。这些不动产拥有各种各样的取得方式, 涵盖直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等等, 不过房地产开发企业自行开发的房地产项目并不在此范围之内。将第1栏里本期用于购建不动产的增值税专用发票涵盖在本栏次里边, 其他扣税凭证处于第4栏中且是本期用于购建不动产的, 并且“金额”以及“税额”一律都需相大于等于零。

第11栏

所填的, 是本期申报抵扣那部分, 由税务机关出口退税部门开具的, 名为《出口货物转内销证明》里, 明确列示出允许抵扣的进项税额。

第12栏

为本期应抵扣税额合计，计算公式为：1+4+11。

第13栏

反映应纳税额减征额云政通财税机构，计算公式为：13=14至23之和。

第14栏

反映用于免征增值税项目云政通昆明，按规定应在本期转出的进项税额。

第15栏

反映用于集体福利或个人消费云政通企业财税服务，按规定应在本期转出的进项税额。

第16栏

反映纳税人发生非正常损失增值税申报填写教程 常见栏次填报说明，按规定应在本期转出的进项税额。

第17栏

呈现出, 是用于按照简易计税办法征税的项目, 依照规定应当在本期予以转出的进项税额。与此同时, 身为营业税改征增值税的纳税人, 其服务、不动产以及无形资产按照规定汇总计算缴纳增值税的分支机构, 在当期应由总机构汇总而来的进项税额同样必须填写进入本栏。

第18栏

通过反映表明, 借助免、抵、退税办法的规定, 鉴于征税税率跟退税税率存有差异, 在这回要转出的进项税额体现于本期。

第19栏

反映税务、财政、审计部门检查后调减的进项税额。

第20栏

填写, 增值税发票管理系统校验通过的, 《开具红字增值税专用发票信息表》注明的, 在本期应转出的, 进项税额。

第21栏

填写本期经税务机关同意，使用上期留抵税额抵减欠税的数额。

第22栏

填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。

填好本期异常增值税扣税凭证转出那部分的进项税额, 要是经过核查准许继续去抵扣, 纳税人必须重新加以确认而后用于抵扣, 在这个栏次填入负数的时候。

第23b栏, 它所反映的是, 除去上述那些进项税额转出的情形之外的, 其他的应该转出的进项税额。

第25栏, 用于展示这样一种情况, 即前期认证相符, 然而因税法规定, 存在暂不予抵扣以及不允许抵扣的情形, 进而结存至本期的增值税专用发票状况。

第26栏情形如下, 它反映的是, 本期认证相符的情况, 但却是按税法规定, 暂不予抵扣的, 并且是不允许抵扣的, 同时又是未申报抵扣的, 针对的是增值税专用发票。

第27栏, 截至本期期末, 存在这样一种情况, 即仍按照税法规定暂时不予以抵扣, 并且不允许抵扣, 同时这些情况对应的增值税专用发票已经认证相符了。

第28栏, 是指截至本期期末, 已认证相符但未申报抵扣的增值税专用发票里, 税法规定不允许抵扣的那部分。

第29栏：汇总第30至33栏的数据。

第30栏, 用于展示, 已取得的, 海关进口增值税专用缴款书情况, 这些情况是, 截至本期期末, 仍未申报抵扣的。

第31栏, 它反映的是这样一种情况, 即已取得了相关发票, 但一直到本期期末都还没有去申报抵扣, 这里说的是农产品收购发票或者销售发票情形。要特别说明一下, 要是从小规模纳税人那里购进农产品的时候取得了增值税专用发票, 那就应该填写在这个位置。不过呢, 得保证购进农产品的时候, 已经分别对用于生产销售13%税率货物以及其他货物服务的进项税额进行核算了。

第32栏, 呈现这样一种情况, 即存在已取得的代扣代缴税收完税凭证, 然而截至本期期末, 这些凭证仍然处于未申报抵扣的状态?

第33栏, 描述, 已取得, 然而截至本期期末, 仍旧没有进行申报抵扣, 的, 其他扣税凭证, 的情况。

第35栏, 用于展示本期认证相符状况的增值税专用发票情形, 其中涵盖纳税人本期认证相符的通行费电子发票。

第36栏, 填写, 纳税人, 依据, 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条，扣缴的, 应税劳务增值税额, 并且, 填写, 根据, 营业税改征增值税政策规定, 扣缴的, 服务、不动产和无形资产增值税额之和。

关于本表的申报期限云政通财税客户至上云政通财税咨询，请问是如何规定的呢？

按照《国务院关于废止和修改的决定》（中华人民共和国国务院令第691号）所规定的, 增值税的纳税期限呈现出灵活多样的特点嗯, 有括1日、3日、5日以及呃10日、嗯还有15日、1个月或者1个季度。具体的纳税期限, 是由主管税务机关依据纳税人应纳税额的大小来进行核定的。要是没办法按照固定期限去纳税, 那就可以按次纳税。对于纳税期是1个月或者1个季度的纳税人, 要在期满之日起15日内去申报纳税；要是纳税期为1日、3日、5日、10日或者15日的, 就得在期满之日起5日内预缴税款了, 并且在次月1日起15日内申报纳税还要结清上月应纳税款。本表作为《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的附列资料, 它的申报期限和主表是一样的。一般情况下, 增值税一般纳税人按月申报, 要在月份终了之后15日内完成申报。但需要留意, 您的具体申报期限或许存在不同, 一定要去询问您的主管税务机关, 以此来证实相关的事宜。

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