小规模纳税人能自开专票吗？数电发票操作与申报要点详解

小规模纳税人自行开具增值税专用发票的全面数字化的电子发票, 简称作 “数电票专票” 的政策规定是什么? 操作流程又是怎样的? 这里结合案例说明申报要点。这一做法旨在为小规模纳税人提供实操参考。

一、核心政策规定的第一部分涉及自行开具增值税专用发票的资格与适用范围。这一规则的适用主体是增值税小规模纳税人, 但不包括其他个人在内。具体来说, 个体工商户以及小规模企业等市场主体都能够自行开具增值税专用发票, 而自然人也就是被称为其他个人的群体仍然需要向税务机关申请代开发票。

核心规则方面, 如果选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人, 那么税务机关就停止为其提供代开发票的服务。对于没有选择自行开具发票的情况, 相关人员依然可以按照原有的规定去申请由税务机关进行代开操作。（二）纳税申报要求

小规模纳税人需要就去开具增值税专用发票的那部分销售额, 单独算一下增值税的应纳税额, 然后在规定好的纳税申报期里, 向主管税务机关去申报并且缴纳这一部分的税款。填写申报表的时候, 要把不同的征收率分开进行区分, 具体的规则是这样的。

征收率类型

在销售额这一栏中, 需要进行填写。

需要填写减征税额这一部分的栏次具体情况, 假如是适用的话。

按照百分之三的征收率来计算。

这是《增值税纳税申报表》, 它是专门针对小规模纳税人使用的表格, 在这个表里边的第 2栏叫做“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”, 指的是本期数。

由于没有产生实际的税额收入, 因此全部金额都要按照3%的比例来算出应纳税额。

5% 征收率

跟上面的情况一样, 在对应的栏次里填写第五栏的相关数据。

结果为无。在这种情况下，税额的计算方式是全额按照百分之五的比例来进行计算。

把征收率降低, 按照百分之一点进行计算。

在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》里面, 有一个叫做“应征增值税不含税销售额（3% 征收率）”的栏次。

1. 在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》这张表格里面, 大家需要注意“本期应纳税额减征额”这一栏。

2. 在《增值税减免税申报明细表》里面, “减税项目”这一部分所对应的栏次, 其计算方式是将销售额乘以百分之二, 这样就得到了减征额。

二、操作的具体步骤是打开并登录上电子税务局, 这里拿广东省电子税务局当作例子来说明关于自开数电票专票的相关流程。

需要先去访问这个国家税务总局广东省电子税务局那个平台网站, 然后找到密码登录那一个入口, 并且在身份类型这个选框里面, 把那个开票员给勾选上, 或者也可以选择法定代表人这个角色, 再或者财务负责人这个选项也是可以的, 但前提是这个人必须得拥有开票权限才行。

2. 进入开票业务模块

用户登录系统以后, 点击一下那个我要办税的选项按钮。然后在菜单里面选择开票业务这一项内容。如果是第一次开出发票的话, 那么就先去做一个开票信息维护的这个动作。如果不是第一次进行开发票操作的人, 就可以直接进入到具体的开票环节去办理相关事务。

3. 在进行开票信息的维护这项操作时, 请务必注意, 这是你在实现首次开票之前必须去完成的重要步骤。

需要单独进行“项目信息”的维护保养和“客户信息”的维护保养, 目的是为了给后面的开票操作提供基础数据的支持。

4. 在项目信息维护页面中, 找到并点击加号加添加这个按钮, 随后进入到项目信息的填写界面, 以便对商品或者服务明细进行相应的增添操作。填写核心信息, 这里以“销售砂石”作为例子进行说明。

首先要注意项目名称应当是砂石, 并且这个名称必须和实际发生的业务保持完全一致；其次在商品服务简称方面, 需要参考“商品和服务税收分类编码”来实现自动匹配, 比如可以填写为金属矿石, 同时对应的编码数据也需要准确填入；关于税率以及征收率这部分, 应该根据具体的业务情况来选择适用的数值, 例如可以选择百分之三十、百分之五或者按照政策减按百分之一执行；最后还有规格型号、单位（像吨这样的计量单位）还有单价等等项目, 这些内容虽然不是强制要求填写的完整项, 但是从规范性的角度考虑还是建议大家把这些细节都补充齐全为好。

在填写动作完成以后, 用户需要去点击那个“保存”的按钮操作过程, 这样项目信息的这个数据内容就会被系统给存起来, 当到开票时间的时候是可以直接对这个内容进行选择的。

5. 在客户信息维护页面, 点击加号添加按钮, 来录入购方的信息, 也就是客户的信息, 关于客户名称这一项, 需要与客户营业执照上的名称保持一致, 比如可以填写云政通财税, 而对于纳税人识别号, 应使用客户的统一社会信用代码, 比如这里有一个示例, 地址电话、开户行及账号这几项内容, 需要根据客户提供给的详细信息进行准确填写, 这是可选的操作项目, 但是为了开具专用发票的建议要完整录入这些内容。

点击那个“保存”按钮, 就把客户信息建档这件事给完成了。然后执行第六步操作, 也就是去发起对蓝字发票的开具请求。

请返回到开票业务这个模块, 然后去选择蓝字发票开具这项功能, 这个选择和红字发票是有区别的, 因为蓝字发票是用来处理正常销售业务的。

7. 选择 “立即开票” 模式

来到蓝字发票开具页面, 请点击立即开票按钮。另外, 用户如果需要也可以使用扫码开票或者批量开具功能, 但这部分得按照个人实际需要进行选择。对于第一次进行此类操作的人来讲, 强烈建议使用立即开票这一种方式。

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